Новости законодательства и рекомендации

Изменение ставки НДС: как избежать рисков и споров в договорах!

2025-12-01 19:53
В условиях, когда ставка налога на добавленную стоимость (НДС) может изменяться, крайне важно использовать предельно точные и корректные формулировки в ваших договорах. Это необходимо для того, чтобы все участники сделки — будь то заказчик или подрядчик — четко понимали, будет ли изменение ставки НДС являться основанием для пересмотра итоговой цены договора.

Прозрачные и недвусмысленные условия о цене в документах позволят:
• Избежать незапланированных финансовых потерь и непредвиденных расходов, связанных с налоговыми изменениями.
• Предотвратить возникновение дорогостоящих судебных споров и разногласий между сторонами.

Я подготовила несколько практических вариантов формулировок, которые вы можете адаптировать и применять в зависимости от специфики ваших договоренностей с контрагентами.
Вариант 1: Если будущая ставка НДС уже известна
Представьте ситуацию: договор подписывается в 2025 году, но фактическая отгрузка товаров или оказание услуг запланированы на 2026 год, и вы точно уверены, что в 2026 году ставка НДС будет составлять 22%.

В этом случае рекомендуется прямо указать обе ставки в тексте договора:
• НДС с авансового платежа: 20/120 (применяется для платежей, осуществленных в 2025 году)
• НДС с отгрузки: 22/122 (применяется для отгрузок или выполнения работ в 2026 году)
Вариант 2: Условие о перераспределении рисков при увеличении ставки НДС (оплата ложится на заказчика/покупателя)
Этот подход актуален, если стороны договорились, что в случае повышения ставки НДС дополнительные издержки компенсируются заказчиком или покупателем.

Ниже приведены примеры формулировок для договора (с учетом гипотетических ставок 20% и 22%):
Подвариант А: Цена включает НДС

"Цена договора составляет 10 000 рублей, включая НДС по ставке 20%. В случае увеличения ставки НДС, общая цена договора автоматически увеличивается на сумму НДС, которая рассчитывается как разница между новой действующей ставкой и текущей ставкой 20%. Новой ставкой считается ставка, которая будет действовать на дату фактической отгрузки товаров или выполнения работ."
Подвариант Б: Цена не включает НДС

"Цена договора составляет 10 000 рублей и не включает НДС. Цена подлежит увеличению на сумму НДС, исчисленную по ставке, действующей на дату фактической отгрузки товаров или выполнения работ."
Если предусмотрено авансирование, дополните Подвариант Б следующими пунктами:

Заказчик (или Покупатель) осуществляет авансирование в размере 80% от цены, увеличенной на сумму НДС. При этом НДС рассчитывается по ставке, действующей на дату осуществления авансового платежа. Если на дату окончательной отгрузки товаров или выполнения работ ставка НДС окажется выше, окончательная цена договора будет пересчитана. Возникшая разница подлежит доплате покупателем на основании выставленного счета в течение 3 (трех) рабочих дней с момента его получения.

📚 Хотите быть уверены в своих договорах и исключить налоговые риски?

Запишитесь на консультацию, чтобы обеспечить юридическую чистоту и финансовую стабильность ваших сделок! Оставьте заявку на сайте или пишите напрямую в телеграм @LyudmilaStadnik